Jak prawidłowo rozliczyć PIT-37. Kilka ważnych porad dla emerytów i rencistów

Jak prawidłowo rozliczyć PIT. Kilka ważnych porad dla emeryta i rencisty (także pracującego).

Poczekaj na pismo z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych

Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS), Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego (KRUS) oraz inne organy rentowe, w zależności od rodzaju świadczenia oraz okresu jego otrzymywania wystawiają różne formularze, w tym:

• PIT-40A/PIT-11A – otrzymują przede wszystkim emeryci i renciści lub osoby, które otrzymują zasiłki z ubezpieczenia społecznego np. chorobowego czy macierzyńskiego;
• PIT-11 – przeznaczony jest dla osób otrzymujących świadczenia po osobie zmarłej

Po otrzymaniu dokumentu będziesz mieć czas do 30 kwietnia aby podjąc kolejne kroki.

Co zrobić, gdy otrzymasz rozliczenie PIT-40A 

PIT-40A jest to roczne rozliczenie przychodu i obliczenie podatku dla osób, które pobierają emeryturę, rentę, świadczenie przedemerytalne, zasiłek przedemerytalny, nauczycielskie świadczenie kompensacyjne lub rentę socjalną. Rozliczenie to do końca stycznia trafia do Urzędu Skarbowego a do końca lutego powinno trafić do ciebie.

Gdy otrzymasz wyłącznie jeden PIT-40A oznacza to, że podatek jest już całkowicie rozliczony i nie musisz nic robić. Deklaracja PIT-40A jest jednocześnie rocznym rozliczeniem podatkowym, w przypadku, gdy uzyskałeś dochody wyłącznie od jednego organu rentowego oraz:

• nie rozliczasz się wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko;
• nie korzystasz z żadnych ulg i odliczeń podatkowych.

Wtedy nie trzeba już samodzielnie wypełniać zeznania podatkowego PIT-37. Jeżeli otrzymasz wyłącznie PIT-40A i z niego wynika kwota do zapłaty, to również nie musisz nic robić. W takich przypadkach organ rentowy pobierze tę kwotę ze świadczenia za marzec lub kwiecień.

Kiedy więc musisz złożyc zeznanie podatkowe PIT-37?

Druk PIT-37 musisz złoży w przypadku gdy chcesz:

• rozliczyć się wspólnie z małżonkiem;
• rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko;
• skorzystać z ulg i odliczeń (np. ulgi prorodzinnej, rehabilitacyjnej, odliczenia darowizny, ulgi termomodernizacyjnej, na IKZE),

W takich przypadkach otrzymany PIT-40A należy potraktować jak informację, która służy do sporządzenia na jej podstawie rozliczenia rocznego PIT-37.

W tym zeznaniu należy wykazać ulgi lub odliczenia podatkowe, a także nr KRS Organizacji Pożytku Publicznego (OPP), której chcą Państwo przekazać 1,5% swojego podatku.

UWAGA!
Oznacza to, że podatnik, który otrzyma od organów rentowych deklarację PIT-40A, może rozliczyć się z urzędem skarbowym samodzielnie. Korzystanie z przywilejów czy ulg przy rozliczeniu podatkowym jest prawem, a nie obowiązkiem podatnika, dlatego też powinni Państwo sami zdecydować, czy z nich skorzystać

Co zrobić gdy nie wypełniamy druku PIT-37, a chcemy przekazac 1.5% na organizacje charytatywną

Jeżeli nie wypełniasza samodzielnie deklaracji PIT-37, ale chcesz przekazać 1,5% podatku na rzecz wybranej Organizacji Pożytku Publicznego (OPP), możesz to zrobić w terminie do 30 kwietnia składając oświadczenie PIT-OP i wskazać w części C numer KRS Organizacji Pożytku Publicznego (OPP), na rzecz której urząd skarbowy przekaże 1,5% podatku należnego.

UWAGA!
Jeżeli w roku ubiegłym w składanej deklaracji zaznaczyłeś organizację OPP, to nawet jeżeli w tym roku nie złożysz oświadczenia PIT-OP, urząd skarbowy przekaże w Twoim imieniu 1,5% podatku na rzecz OPP wskazanej w rozliczeniu za ubiegły rok (pod warunkiem, że dana organizacja nadal istnieje). W przypadku, gdy nie chcesz nadal przekazać 1,5% swojego podatku, to można wycofać wcześniej wyrażoną zgodę poprzez uzupełnienie części D w oświadczeniu PIT-OP.

Jak rozliczyć PIT po otrzymaniu informacji PIT-11A

PIT-11A to informacja o dochodach otrzymanych od organu rentowego – emeryturach, rentach, zaliczkach oraz składkach zdrowotnych płaconych przez organ rentowy do NFZ. Z rozliczenia tego często wynika kwota nadpłaty.

Organ rentowy po przygotowaniu informacji PIT-11A przesyła ją do urzędu skarbowego (do końca stycznia) oraz do emeryta/rencisty (do końca lutego). 

Po otrzymaniu informacji PIT-11A mogą Państwo:

• nie robić nic – wtedy urząd skarbowy sam zaakceptuje przygotowane indywidualne zeznanie PIT-37 (zeznanie takie dostępne będzie w usłudze Twój e-PIT, usługa ta znajduje się w serwisie e-Urząd Skarbowy). Formularz PIT-37 wypełniany jest na podstawie otrzymanej z organów rentowych informacji PIT-11A. lub
• dokonać zmian w przygotowanym przez urząd skarbowy formularzu (druk PIT-37) dostępnym w usłudze Twój e-PIT;
• złożyć samodzielnie zeznanie roczne PIT (druk PIT-37) w przypadku:
  – rozliczenia wspólnie z małżonkiem;
  – rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko;
  – korzystaniu z ulg i odliczeń (np. ulgi prorodzinnej, rehabilitacyjnej, odliczenia darowizny, ulgi termomodernizacyjnej, na IKZE);
  – chęci przekazania 1,5% podatku należnego na rzecz OPP (innej niż wskazanej w ubiegłym roku). 

Jak rozliczyć PIT-37 po otrzymaniu informacji PIT-11 (po zmarłej osobie)

PIT-11 przeznaczony jest dla osób, które otrzymują świadczenia po osobie zmarłej. Organ rentowy po przygotowaniu informacji PIT-11 przesyła ją do urzędu skarbowego (do końca stycznia) oraz do podatnika (do końca lutego).

Po otrzymaniu informacji PIT-11 możecie:

• nie robić nic – wtedy urząd skarbowy sam zaakceptuje przygotowane indywidualne zeznanie PIT-37 (zeznanie takie dostępne będzie w usłudze Twój e-PIT, usługa ta znajduje się w serwisie e-Urząd Skarbowy). Formularz PIT-37 wypełniany jest na podstawie otrzymanej z organów rentowych informacji PIT-11. lub
• dokonać zmian w przygotowanym przez nas formularzu (druk PIT-37); Poradnik dla Emerytów i Rencistów
• złożyć samodzielnie zeznanie roczne PIT (druk PIT-37) PIT-37 składają Państwo samodzielnie, w przypadku:
  – rozliczenia wspólnie z małżonkiem (dotyczy osób, które pobierają świadczenie po zmarłym małżonku, a są w nowym związku małżeńskim); – rozliczenia wspólnie ze zmarłym małżonkiem;
  – rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko;
  – korzystania z ulg i odliczeń (np. ulgi prorodzinnej, rehabilitacyjnej, odliczenia darowizny, ulgi termomodernizacyjnej, na IKZE); – chęci przekazania 1,5% podatku organizacji OPP (innej niż wskazanej w ubiegłym roku).

Jak rozliczyć się z Urzędem Skarbowym, gdy równocześnie pracujecie i pobieracie rentę lub emeryturę

Jeśli otrzymujesz świadczenia emerytalne lub rentowe i jednocześnie masz przychody z tytułu: umowy o pracę; umowy zlecenia; umowy o dzieło; praw autorskich; innych źródeł, w rozliczeniu korzystasz z formularza PIT-37.

Co robisz w takim przypadku:

• nie musisz robić nic – wtedy urząd skarbowy sam zaakceptuje przygotowane indywidualne zeznanie PIT-37 (zeznanie takie dostępne będzie w usłudze Twój e-PIT , usługa ta znajduje się w serwisie e-Urząd Skarbowy). Formularz PIT-37 wypełniany jest na podstawie otrzymanej z organów rentowych deklaracji PIT-40A lub PIT-11A oraz otrzymanego od pracodawcy, zleceniodawcy PIT-11 (Informacja o dochodach oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy). 
• możesz dokonać zmian w przygotowanym przez urząd skarbowy formularzu (druk PIT-37) dostępnym w usłudze Twój e-PIT;
• złożyć samodzielnie zeznanie roczne PIT (druk PIT-37) PIT-37 składają Państwo samodzielnie, w przypadku:
  – rozliczenia wspólnie z małżonkiem;
  – rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko;
  – korzystania z ulg i odliczeń (np. ulgi prorodzinnej, rehabilitacyjnej, odliczenia darowizny, ulgi termomodernizacyjnej, na IKZE);
  – chęci przekazania 1,5% podatku na rzecz OPP (innej niż wskazanej w ubiegłym roku). 

Jak rozliczyć PIT, jeśli jesteś w wieku emerytalnym i nadal pracujesz lecz nie pobierasz świadczeń emerytalnych lub rentowych

Jeżeli:

• ukończyłeś 60 lat w przypadku kobiet i 65 lat w przypadku mężczyzn i
• nie pobierasz przysługującego świadczenia emerytalnego lub rentowego wymienionego w ustawie o PIT 
• osiągasz przychody (od których odprowadzane były składki na ubezpieczenia społeczne):
  – ze stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy;
  – z umów zlecenia;
  – z pozarolniczej działalności gospodarczej;
  – z zasiłku macierzyńskiego,

możesz skorzystać ze zwolnienia.

Jeśli spełniasz te kryteria, nie musisz składać do urzędu skarbowego zeznania podatkowego (z wyjątkiem osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą). Zwolnienie polega na objęciu zerową stawką PIT przychodów nieprzekraczających w  roku podatkowym kwoty 85 528 zł.

Seniorzy, którzy rozliczają się według skali podatkowej, skorzystają dodatkowo z kwoty wolnej od podatku – 30 000 zł. Oznacza to, że zapłacą Państwo podatek dopiero po przekroczeniu kwoty 115 528 zł

Jak rozliczyć PIT, jeśli pobierasz świadczenia emerytalne lub rentowe oraz prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych?

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych (wg skali podatkowej), to właściwym będzie rozliczenie na formularzu PIT-36.

PIT-36 można złożyć:

• samodzielnie;
• wspólnie z małżonkiem;
• jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Możesz także:

• skorzystać z ulg i odliczeń (np. ulgi prorodzinnej, rehabilitacyjnej, odliczenia darowizny, ulgi termomodernizacyjnej, na IKZE);
• przekazać 1,5% swojego podatku na rzecz OPP. 

Jak rozliczyć PIT, jeśli przysługuje ulga 4+?

Od 2022 roku możesz skorzystać z ulgi dla rodzin 4+. Ulga polega na zwolnieniu od podatku PIT przychodów z: 

• pracy na etacie,
• umów zlecenia zawartych z firmą oraz,
• pozarolniczej działalności gospodarczej (z wyjątkiem osób, które są opodatkowane w formie karty podatkowej),
• zasiłków macierzyńskich.

Zwolnienie przysługuje do wysokości przychodów nieprzekraczających w roku podatkowym kwoty 85 528 zł

Kiedy następuje zwrot nadpłaconego podatku?

Zwrot nadpłaty podatku następuje do 45 dni, jeśli zeznanie zlożyłeś w sposób elektroniczny lub gdy zostanie ono automatycznie zaakceptowane w usłudze Twój e-PIT. Natomiast w przypadku zeznań składanych papierowo zwrot podatku nastąpi w terminie do 3. miesięcy. Termin zwrotu nadpłaty liczy się od dnia złożenia zeznania. W przypadku zeznania automatycznie zaakceptowanego w usłudze Twój e-PIT termin 45 dni liczy się od ostatniego dnia terminu do składania zeznań.

Jakie świadczenia nie podlegają opodatkowaniu?

Podatnicy, którzy wypełniają roczne zeznanie PIT, nie doliczają do przychodu m.in.:

• alimentów otrzymywanych na rzecz małoletnich dzieci;
• świadczeń wychowawczych np. 500+, 300+; 
• dodatków rodzinnych i pielęgnacyjnych;
• zasiłków dla opiekunów otrzymane na podstawie przepisów o ustaleniu i wypłacie zasiłków dla opiekunów;
• świadczeń pieniężnych otrzymanych w przypadku bezskuteczności egzekucji alimentów;
• zasiłków porodowych;
• jednorazowych świadczeniach typu: bon turystyczny, dodatek węglowy, dodatek enegetyczny i osłonowy itp.;
• dodatków do rent rodzinnych dla sierot zupełnych czy zasiłków chorobowych z KRUS-u (ubezpieczenia rolniczego).